El Formulario 8938, tambi n conocido como Declaraci n de Activos Financieros Extranjeros Especificados, es un requisito para que ciertos contribuyentes informen sus activos financieros extranjeros al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Sin embargo, hay excepciones a esta regla, y es importante comprender cu ndo no se requiere el Formulario 8938.
Una excepci n a la presentaci n del Formulario 8938 es si sus activos financieros extranjeros est n por debajo del umbral de declaraci n. El umbral var a seg n su estado civil para efectos de la declaraci n y si vive en los Estados Unidos o en el extranjero. Por ejemplo, si es un declarante soltero que vive en el extranjero, es posible que no tenga que presentar el Formulario 8938 si el valor total de sus activos financieros extranjeros es inferior a less 200,000 el ltimo d a del a o fiscal, o inferior a less 300,000 en cualquier momento durante el a o.
Otra excepci n es si no est obligado a presentar una declaraci n de impuestos de los EE.UU. Si sus ingresos est n por debajo del umbral de presentaci n o califica para ciertas exclusiones, como la exclusi n de ingresos ganados en el extranjero, es posible que no necesite presentar una declaraci n de impuestos de los EE.UU. En este caso, tampoco se requerir a el Formulario 8938.
Vale la pena se alar que, incluso si no est obligado a presentar el Formulario 8938, es posible que deba informar sus activos financieros extranjeros en otro formulario. Por ejemplo, si tiene una cuenta bancaria extranjera con un saldo que excede ciertos umbrales, es posible que deba presentar el Formulario FinCEN 114, tambi n conocido como Informe de Cuenta Bancaria Extranjera (FBAR). Es importante familiarizarse con los requisitos de presentaci n de informes para garantizar el cumplimiento con el IRS.
En conclusi n, aunque el Formulario 8938 es un requisito para muchos contribuyentes, existen excepciones cuando no se requiere. Si sus activos financieros extranjeros est n por debajo del umbral de declaraci n o si no est obligado a presentar una declaraci n de impuestos de los EE. UU., puede estar exento de presentar el Formulario 8938. Sin embargo, es importante recordar que puede haber otros formularios, como el FBAR, que a n deba presentar para informar sus activos financieros extranjeros. Siempre es mejor consultar con un profesional de impuestos o con el IRS para asegurarse de que cumple con todos los requisitos de presentaci n de informes.
Cuando no se Requiere el Formulario 8938: Entendiendo la Excepci n
El Formulario 8938 es un requisito de informe del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los contribuyentes que han especificado activos financieros extranjeros que exceden ciertos umbrales. Si bien la mayor a de los contribuyentes deben presentar el Formulario 8938, existen ciertas excepciones y circunstancias en las que no es necesario.
Determinados Activos Extranjeros No Financieros:
Si solo ha especificado activos extranjeros no financieros, como bienes ra ces, obras de arte o coleccionables, no tiene que presentar el Formulario 8938.
Informes sobre otros Formularios:
Si ya declara los activos financieros extranjeros especificados en otro formulario del IRS, como el Formulario 3520, el Formulario 5471, el Formulario 8865 o el Formulario 8621, no necesita presentar el Formulario 8938 por separado. Sin embargo, es importante asegurarse de que toda la informaci n necesaria se informe en los formularios respectivos.
Extranjeros No Residentes:
Los extranjeros no residentes, seg n lo define el IRS, generalmente no est n obligados a presentar el Formulario 8938. Sin embargo, hay excepciones si el extranjero no residente est casado con un ciudadano estadounidense o extranjero residente y elige pagar impuestos como extranjero residente a efectos fiscales.
Sin Activos Financieros Extranjeros Especificados:
Si no tiene activos financieros extranjeros espec ficos que cumplan con el umbral de declaraci n, no tiene que presentar el Formulario 8938. Esto incluye situaciones en las que el valor total de todos los activos financieros extranjeros est por debajo del umbral m nimo establecido por el IRS.
Beneficiarios del Fideicomiso:
Si usted es beneficiario de un patrimonio o fideicomiso extranjero y solo est obligado a presentar el Formulario 3520, no necesita presentar el Formulario 8938. Sin embargo, esta excepci n solo es aplicable si no se requiere que los activos financieros extranjeros especificados informados en el Formulario 3520 se informen por separado en el formulario 8938.
Es esencial consultar con un profesional de impuestos o consultar las pautas oficiales del IRS para comprender completamente los criterios de excepci n y determinar sus obligaciones espec ficas de presentaci n de informes.
Excepciones para Ciertos Activos Financieros Extranjeros
Si bien la mayor a de los activos financieros extranjeros deben declararse en el Formulario 8938, existen ciertas excepciones a este requisito. Estas excepciones se aplican a tipos espec ficos de activos e individuos que cumplen con ciertos criterios. Estos son algunos ejemplos de activos financieros extranjeros que pueden estar exentos de presentaci n de informes:
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- Activos mantenidos en una sucursal extranjera de una instituci n financiera de EE. UU.: Si tiene activos en una sucursal extranjera de una instituci n financiera estadounidense, como un banco o una corredur a, no necesita declarar estos activos en el Formulario 8938. none
- Activos mantenidos en una instalaci n bancaria militar de EE. UU.: Los activos mantenidos en una instalaci n bancaria militar de los EE.UU. ubicada fuera de los Estados Unidos tambi n est n exentos de informar. none
- Activos mantenidos en una cuenta mantenida por una instalaci n bancaria militar de EE. UU.: Si tiene activos en una cuenta mantenida por una instalaci n bancaria militar de los EE. UU., no necesita informar estos activos. none
- Ciertas cuentas de jubilaci n y pensi n: Existen excepciones para ciertas cuentas de jubilaci n y pensi n mantenidas en una jurisdicci n extranjera. Sin embargo, es importante consultar las reglas y regulaciones espec ficas con respecto a estas cuentas para determinar si se requiere informar. none
- Seguro Social y ciertos otros programas gubernamentales: Los activos mantenidos en programas de seguro social u otros programas gubernamentales generalmente est n exentos de presentaci n de informes. none
Es importante se alar que estos son solo algunos ejemplos de las excepciones para ciertos activos financieros extranjeros. Los criterios para la exenci n pueden variar seg n el activo o la situaci n espec ficos. Si no est seguro de si sus activos financieros extranjeros est n exentos de informar, se recomienda buscar asesoramiento profesional y consultar las pautas del IRS.
Excepci n para Ciertas Personas
No se requiere que todas las personas presenten el Formulario 8938. El IRS proporciona una excepci n para ciertas personas que de otro modo cumplir an con el umbral de presentaci n de informes. Estas excepciones se basan en el estado civil para efectos de la declaraci n y el estado de residencia de la persona.
Personas casadas que presentan una declaraci n de impuestos conjunta: Si est casado y presenta una declaraci n de impuestos conjunta con su c nyuge, solo debe presentar el Formulario 8938 si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es superior a more 400,000 el ltimo d a del a o tributario o superior a more 600,000 en cualquier momento durante el a o tributario.
Personas casadas que presentan declaraciones de impuestos por separado: Si est casado pero elige presentar la declaraci n por separado de su c nyuge, los umbrales de presentaci n del Formulario 8938 son significativamente m s bajos. Debe presentar el formulario si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es superior a more 200,000 el ltimo d a del a o fiscal o superior a more 300,000 en cualquier momento durante el a o fiscal.
Personas que viven en el extranjero: Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente y califica como residente de buena fe de un pa s o pa ses extranjeros durante un per odo ininterrumpido que incluye todo el a o tributario, no est obligado a presentar el Formulario 8938. Sin embargo, esta excepci n solo se aplica si tiene que presentar una declaraci n de impuestos sobre la renta de los EE.UU. e informar sus ingresos de todas las fuentes.
Ciertas personas con activos mantenidos en un territorio extranjero: Si es residente de un territorio de los EE.UU. y cumple con los requisitos para estar exento del impuesto sobre la renta de los EE. UU., no est obligado a presentar el Formulario 8938. Sin embargo, es posible que tenga otros requisitos de presentaci n de informes seg n las leyes del territorio de EE.UU.
Es importante tener en cuenta que, incluso si no est obligado a presentar el Formulario 8938, es posible que deba informar sus activos financieros extranjeros especificados en otros formularios, como el Formulario 114 de FinCEN (Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras) o el Formulario 3520 (Declaraci n Anual para Informar Transacciones con Fideicomisos Extranjeros y Recepci n de Ciertos Obsequios Extranjeros).
Preguntas FRECUENTES:
Cu ndo no se requiere el Formulario 8938?
No se requiere el formulario 8938 si el valor total de sus activos financieros extranjeros especificados es menor que el umbral de declaraci n, que depende de su estado civil para efectos de la declaraci n y de d nde viva.
Qu son los activos financieros extranjeros especificados?
Los activos financieros extranjeros especificados incluyen cosas como cuentas bancarias extranjeras, acciones y valores extranjeros, intereses de sociedades extranjeras y ciertos instrumentos financieros extranjeros.
Necesito presentar el Formulario 8938 si solo tengo cuentas bancarias en el extranjero?
Si el valor de sus cuentas bancarias en el extranjero excede el umbral de informes, deber presentar el Formulario 8938. Sin embargo, si el valor est por debajo del umbral, no es necesario que presente el formulario.
Cu les son las sanciones por no presentar el Formulario 8938?
Las multas por no presentar el Formulario 8938 pueden ser significativas. El IRS puede imponer una multa de 1 10,000 por no presentar, con una multa adicional de hasta 5 50,000 por no presentar despu s de recibir un aviso del IRS.
Hay alguna excepci n a los requisitos de presentaci n del Formulario 8938?
S , hay algunas excepciones a los requisitos de presentaci n del Formulario 8938. Por ejemplo, si no es ciudadano estadounidense, residente o entidad nacional, no est obligado a presentar el Formulario 8938. Adem s, ciertos tipos de activos financieros extranjeros espec ficos pueden estar exentos de presentaci n de informes.